Entreprise individuelle ou micro-entreprise : Que choisir pour son activité ?

Entreprise individuelle et micro-entreprise, quelles différences ?

Le même statut juridique

En réalité, la micro-entreprise est un régime unique (social et fiscal) de l’entreprise individuelle.

Vous êtes entrepreneur individuel au régime de la micro-entreprise ou au régime réel.

Le statut d’auto-entrepreneur (ou micro-entrepreneur) permet d’obtenir un statut juridique simplement, rapidement et gratuitement afin de commencer à facturer.

👍🏼 Dans les faits, de nombreuses entreprises individuelles sont créées en micro-entreprise avant d’évoluer en EI ou EIRL (statut unifié) ou en cessation d’activité en entreprise individuelle.

Les déclarations sociales et fiscales de l’EI et de la micro-entreprise

Bien que le statut juridique soit le même, il existe des différences, notamment au niveau des déclarations de l’entrepreneur individuel :

Le régime social et fiscal de l’entreprise individuelle

Sur demande, vous pouvez opter pour l'impôt sur les sociétés (IS). Le taux d’imposition normal sur les bénéfices est de 25 %. Le taux réduit est de 15 % (sous conditions).

Vous passez automatiquement en EI si vous dépassez les seuils de CA de la micro-entreprise. Autrement, vous devez faire une demande de passage au régime réel d’imposition.

L’entrepreneur peut bénéficier d’aides à la création d’entreprise individuelle et d'exonérations de charges sociales.

Le régime social et fiscal de la micro-entreprise

Si vous exercez une activité mixte en micro-entreprise, les abattements sont calculés sur les différents CA concernés (71 % sur la vente de marchandises et 34 % sur les prestations, par exemple).

Le versement forfaitaire libératoire vous permet de payer vos impôts et vos charges sociales en même temps, mensuellement ou trimestriellement :

• 1 % du CA pour la vente de marchandises ;

• 1,7 % pour les prestations de services ;

• 2, 2 % pour les BNC.

Cette option lisse votre imposition mensuellement, mais est soumise à conditions de revenus.

Les avantages et inconvénients de l’entreprise individuelle

Créer une entreprise individuelle : avantages

La création d’une entreprise individuelle offre quelques avantages :

• Aucune limite de CA ;

• L’entreprise individuelle paye des impôts sur les bénéfices nets et non sur le chiffre d’affaires comme en micro-entreprise ;

• Les obligations comptables restent simplifiées ;

• Possibilité d’opter pour l’imposition sur les sociétés (IS), parfois plus favorable que l’IR.

• Le patrimoine personnel est dorénavant protégé en cas de litige avec un créancier.

Créer une entreprise individuelle : inconvénients

Évidemment, l’entreprise individuelle a quelques inconvénients :

• L’EI n'entraîne pas la création d’une personne morale. Le statut est tout de même moins protecteur qu’une société.

• Impossible de s’associer.

• L’EI est moins crédible auprès d’investisseurs et de partenaires, puisqu’il n’y a pas de capital social ni de personne morale.

• Le statut de travailleur non salarié (TNS) est moins avantageux que le statut d’assimilé salarié (possible en société).

🔑 Obligations comptables simplifiées, statut unifié depuis 2022… Choisir l’entreprise individuelle, c’est choisir une certaine simplicité pour son activité. Mais la société peut vite devenir intéressante, passé un certain chiffre d’affaires et si vous souhaitez vous associer ou investir.

Les avantages et inconvénients de la micro-entreprise

Créer une micro-entreprise : avantages

Devenir micro-entrepreneur possède des avantages, notamment pour se lancer et tester une activité :

• La création d’une micro-entreprise est simplifiée et se fait en quelques clics ;

• Comptabilité réduite et simple tenue d’un livre journal ou d’un récapitulatif des achats pour la vente de marchandises ;

• Pas de TVA sous un certain seuil de chiffre d’affaires ;

• Calcul des cotisations sociales simple : un pourcentage fixe sur le chiffre d’affaires et aucune cotisation en l’absence de chiffre d’affaires (vous payez tout de même la cotisation foncière des entreprises - CFE) ;

• Possibilité de cumuler une activité salariée et une micro-entreprise ;

• Les aides : cumuler le chômage et la micro-entreprise (sous conditions), l’ACRE ou l’ARCE.

Créer une micro-entreprise : inconvénients

La micro-entreprise n’est cependant pas adaptée à toutes les activités. Notez un inconvénient de taille : il est impossible de déduire vos frais professionnels en micro-entreprise.

Si vous achetez et vendez des marchandises, ce peut être problématique puisque vous payez des cotisations sur votre chiffre d’affaires et non sur le bénéfice net.

Il y a d’autres inconvénients :

• Les plafonds de CA qui limitent votre développement ;

• Pas de récupération de la TVA sous un certain seuil, mais possible au-delà (ou en optant pour l’application de la TVA au début de l’activité) ;

• Un statut peu protecteur ;

• Certaines activités ne peuvent être exercées en micro-entreprise : certaines activités réglementées, immobilières ou dans la santé.

🔑Choisir la micro-entreprise pour son activité est intéressant pour tester un projet et sa rentabilité, exercer à temps partiel ou en parallèle d’une activité salariée.

Mais également pour les professions libérales ou artisanales qui ont peu de frais.

Quel statut juridique choisir pour une entreprise individuelle ? 

🔑Sachez d’autre part, qu’en entreprise individuelle ou en micro-entreprise, vous avez l’obligation d’ouvrir un compte bancaire dédié au-delà de 10 000 € de CA pendant 2 ans consécutifs.

le choix entre l’entreprise individuelle classique ou la micro-entreprise dépend majoritairement de votre imposition et de votre activité.

Vous l’avez compris malgré des démarches de création et de gestion allégées, le dirigeant de l’entreprise individuelle fait son choix selon le chiffre d’affaires et l’imposition choisie.

😕En prenant en compte le point bloquant de la micro-entreprise : sa simplicité empêche parfois la croissance (investissements, prêts, etc.).

Vous êtes perdu dans le choix de vos statuts ?

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